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【財稅】稅局嚴查！“風險納稅人”后果嚴重！會計立刻...

2019年，稅務稽查愈發嚴格！最近收到不少企業反饋：在抄稅清卡的時候，發現成了“風險納稅人”。建議會計嚴肅對待，并立刻對照自查，避免給企業惹上麻煩！成了風險納稅人，如何補救？最嚴稽查年！會計還要小心這6種情況，會計小主們抓緊學習收藏吧。

警惕！16種行為

會被列為“風險納稅人”

任何一家企業，只要存在涉稅問題，都有可能成為“風險納稅人”。小易總結了16種常見的情況，會計和老板們請自行對照：

警惕：16種行為會被列為“風險納稅人”！

1	沒及時向稅局報送相關資料，或沒按規定進行納稅申報。
2	財務人員工作疏忽或技能不過關忘繳或少繳稅，以及對稅收政策不了解多繳納稅款。
3	不按規定設置、保管賬簿、憑證，未能準確進行財務核算。

4	偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證。
5	利用陰陽合同等手段設置內外兩套賬，隱瞞收入少繳稅款。
6	利用虛假交易人信息、身份證、賬戶設置多個銀行賬戶實施偷稅。

7	利用空殼公司轉移資金和資產進行逃稅，或利用虛假業務抽逃資金和逃逸稅收。
8	不按規定履行代扣代繳義務。
9	出口退稅不按規定辦理，及利用虛假手段騙取出口退稅。

10	稅負忽高忽低，納稅申報率偏低，庫存率出現異常，成本率、費用率出現異常，利潤率出現異常等等。
11	違規使用發票，利用虛假發票報銷偷逃稅款。
12	在沒有真實業務的情況下，虛開發票，或三流不一致等發票違規問題。

13	稅局要求開票軟件必須升級的，企業沒有進行升級，也會成為風險納稅人。
14	通過申報表規避稅務機關審核比對，進行虛假申報的。
15	企業法人、財務、辦稅人為同一人。

企業地址被列為“高風險地址”的。

10大懲罰措施！

成為風險納稅人后果嚴重！

一旦被稅務系統識別為"風險納稅人”，將會受到重點監控！情節輕微的會受到稅局的提醒“關照”，追究相關責任和要求拿出整改措施，而嚴重的將會影響到企業的正常經營！

簡單來說，稅局的懲罰措施至少有以下10種！

后果嚴重：10大懲罰措施

1	對檢查出的稅務問題、疑點進行提醒，要求納稅人自查自糾。
2	將企業異常情況記錄在冊存入檔案，領購和使用發票、抄報稅都可能受限。
3	對企業進行重點監控，進行更深度的數據比對，甚至列入年度重點檢查對象。

4	納稅人申報辦理出口貨物退（免）稅時，從嚴審核、審批。
5	對于異常問題進行實地核查，嚴肅追究違法違規行為的有關責任并責令限期改正。
6	對驗證、年檢等報送資料進行嚴格審核，并可根據需要進行實地復核。

7	針對問題，要求納稅人拿出整改措施。
8	進行立案專項檢查，重大問題移交公安部門。
9	對于企業的納稅業務實施跟蹤監控。

列入黑名單，納稅人將受到多方部門聯合追查和制裁。

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成了風險納稅人

如何補救？

被列入風險納稅人的企業，一定要及時解除稅務異常，將自己從風險納稅人的名單中移除！具體做法如下：

1、跟稅管員聯系，獲知被列入“風險異常”原因。

2、了解原因后，配合稅務機關調查，按稅局要求準備需要提交的資料。

3、將資料提交給辦稅點后，辦稅人員會對你的資料進行審核，看看是不是齊全、有效。

4、稅務相關部門核實情況后，按要求補繳稅款、滯納金、罰款等。

5、稅管員會根據反饋的情況，解除納稅人的稅務異常狀態。

對于企業而言，出現稅務異常，會嚴重影響企業的正常運營，影響企業的信譽與形象，不利于公司的長遠發展。

想要避免這種情況出現，提醒各位老板一定認真對待企業的工商財稅問題，及時并合規的進行納稅申報。

2019最嚴稽查！

還要小心這6種情況

除了上文所說的風險納稅人，2019年企業有任何可疑跡象都會被稅務稽查！小易整理了企業常見的6種涉稅風險，會計務必對照自查！

1、不及時報稅

未按規定時間向稅務局報稅，或報稅不完整，都會引起稅局關注。

2、增值稅小規模年度申報收入小于開票金額

無論是自開發票還是代開發票，申報的收入一定不能小于開票的金額，小于開票金額就會觸發風險模型應對任務的提示、納稅評估和稅務核查程序。

3、有稅收優惠金額，但沒有優惠資格

免稅等稅收優惠并不是隨意享受的，必須符合相關法規規定。私自填寫免稅銷售，稅務將采取措施進行應對。免稅這一欄，注意了，一定需要留存真實、合法的備查資料，否則這一欄永遠空著。

4、總是徘徊在一般納稅人和小規模分界線的企業

因為很多企業不想成為一般納稅人，但是平時業務量確實大，于是便采取每到一般人納稅人臨界線就停止開票，逃避一般納稅人的認定。

這種行為很難瞞過強大的稅務信息系統，一旦被查，必然要補繳很多稅款。

5、免稅小微臨界點發票作廢的風險

小微企業季度末30萬元免稅額附近連續作廢發票很可能是納稅人為了享受小微免稅優惠而采取作廢發票，下個月重開。

不過，作廢需謹慎，稅務監控很精準。

6、出口騙退稅的企業

國稅、公安、海關、人民銀行四部門聯合啟動預防和打擊騙取出口退稅犯罪合作機制，對出口騙退稅保持高壓態勢，對通過高報數量、價格或空箱假出口等手法騙取國家退稅的企業嚴懲。

因此，提醒各位財務人員：在日常工作中要做到規范入賬、合理報稅，以減少在稅務稽查時的風險，有些時候老板不是很清楚，要和老板溝通解釋不規范財務的危害。如果老板總是我行我素，那么財務人員應當做好自保！

附：增值稅、企業所得稅

稅局2019年稽查重點！

一、2019增值稅稽查風險點匯總

最新：2019增值稅稽查風險點匯總

1	符合一般納稅人條件，未認定為一般納稅人
2	作為一般納稅人，會計制度不健全
3	一般納稅人選擇計稅方法不當

4	征稅范圍界定不清
5	適用稅率選擇錯誤
6	大量開具發票與經營范圍不一致

7	利用大額進項發票對應現金支付
8	進行發票不符合規定，不符合四流一致
9	銷售收入不完整，沒有及時入賬

10	視同銷售行為，未按規定計提銷項稅額
11	開具不符合規定的紅字發票沖減應稅收入
12	發生銷貨退回，銷售折扣或折讓，開具的紅字發票和賬務處理不符合稅法規定

13	收取外單位或個人水、電、汽等費用，不計、少計收入或沖減費用
14	將外購的材料改變用途，對外銷售、投資、分配及無償贈送等未按視同銷售的規定計稅
15	向甲方收取的各種價外費用未按規定納稅

16	折扣條件下（商業折扣、現金折扣）的行為銷售額確認不符合稅法規定
17	應繳納增值稅收入的未按規定繳納增值稅
18	增值稅混合銷售行為未依法納稅

19	兼營的納稅人，未按規定分別核算貨物、無形資產、不動產、應稅勞務、應稅服務的銷售額
20	處置自己使用過的固定資產及其他自己使用過的貨物未計稅，或計稅方法不正確
21	用于抵扣增值稅進項額的專用發票，開票單位與收款單位不一致，或票面記載內容與實際入庫（購入）不一致

22	與購進與銷售應稅貨物無關的運費用于申報抵扣進項稅額
23	購進材料、電、汽、勞務、服務等用于簡易計稅方法項目、集體福利等非應稅項目等未按規定轉出進項稅額
24	混用進項稅額抵扣不合理

25	存在滯留票及失控票
26	進項稅額轉進及轉回不合理
27	納稅義務發生時間及納稅地點不正確

二、2019企業所得稅稽查風險點匯總

最新：2019企業所得稅風險點匯總

1	收入不完整（隱瞞收入、私設小金庫等）
2	收入的確認方法不正確
3	實現收入入賬不及時（存在大量的預收或其他應付等）

4	視同銷售收入未做納稅調整
5	營業外收入稅務處理不正確
6	利用虛開發票或虛列人工成本等虛增成本，工資費用的扣除不符合相關規定

7	使用不符合稅法規定的發票及憑證，列支成本費用
8	在成本費用中一次性列支達到固定資產標準的物品未作納稅調整
9	達到無形資產標準的管理系統軟件，在營業費用中一次性列支，未進行納稅

10	發生的職工福利、工會經費和職工教育經費超過計稅標準，未進行納稅調整
11	支付的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和職工住房公積金超過計稅標準，未進行納稅調整
12	擅自改變成本計價方法，調節利潤

13	超標準列支營業宣傳費、招待費和廣告費
14	超標準計提固定資產折舊和無形資產攤銷
15	超標準計提固定資產折舊和無形資產攤銷年限與稅收規定有差異的部分，未進行納稅調整

16	企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支持的租金和特許權作用費進行了稅前扣除
17	從非金融機構供款利息支出超過按照金融機構同期貸款利率計算的數額，未進行納稅調整
18	已作損失處理的資產，部分或全部收回的，未做納稅調整

19	自然災害或意外事故損失有補償的部分，未做納稅調整
20	利用陰陽合同等手段設置內外兩套賬，隱瞞收入少繳稅款。
21	開班費攤銷期限與稅法不一致的，未進行納稅調整